按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，

某小規模納稅人是税人工業企業 ，其中1月份銷售收入為5萬元 ，季报计举2月份銷售收入為2萬元
，退税計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件，

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 下同) ，模纳應稅所得率為10%，税人如果達到免征增值稅條件時，季报计举將有關應交增值稅轉入營業外收入 。退税3月份銷售收入為1萬元，做账企業所得稅實行核定征收，老会例分